• Для чего существует налоговая система?
• Как правильно выбрать систему налогообложения?
• Какие основные требования налогового законодательства должны знать все?
• Какие перспективы развития налоговой службы?

Эти и много других вопросов волнуют почти каждого. Поэтому я попытался собрать материал по различным вопросам, которые относятся к налогообложению многих групп плательщиков, а особенно – физических лиц.

У меня не было цели использовать несовершенство законодательства для минимизации налогов или уклонения от их уплаты на грани риска, где вопрос „кто прав” решается, как правило, в суде. Хотелось бы донести до сознания граждан основные требования, советы, которые помогут нам сберечь здоровье, хорошее настроения и будут способствовать развитию Вашего бизнеса.

Добавил TAXman в 13 ноября 2008 г. [Ссылка | Комментарии (6) ]

Юридическое лицо может быть плательщиком таких видов налогов и сборов:

Добавил TAXman в 12 ноября 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Существует две основные системы налогообложения – упрощенная и общая и способы налогообложения доходов за фиксированным налогом, за торговыми патентами и налогом на промысел. Рассмотрим основные характеристики каждого вида налогообложения :

Добавил TAXman в 1 октября 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Налог с доходов физических лиц - это основной налог для большинства граждан. Далее рассмотрены основные понятия Закона "О налоге с доходов физических лиц".

1. Ставки налогообложения доходов физических лиц
2. Налогообложение доходов от продажи недвижимости.
3. Налогообложение наследства и подарков.
4. Налогообложение движимого имущества.
5. Налоговый кредит.
6. Налоговые социальные льготы .
7. Годовая налоговая декларация.

Добавил TAXman в 5 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Основные понятия об Обществе с ограниченной ответственностью изложенные в Гражданском Кодексе Украины и Законе “О хозяйственных обществах”.

Добавил TAXman в 5 ноября 2008 г. [Ссылка | Комментарии (3) ]

В письме Гостаможслужбы Украины от 01.09.08 напоминается, что в соответствии с Инструкцией о перемещении денежных средств и банковских металлов через таможенную границу физическое или юридическое лицо может ввозить в Украину и вывозить за ее границы наличные деньги в сумме, которая превышает в эквиваленте 10 тысяч евро

Добавил TAXman в 27 октября 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Упрощенная система налогообложения вводится для юридических лиц - субъектов предпринимательской деятельности любой организационно-правовой формы и формы собственности, в которых за год среднесписочная численность работающих не превышает 50-ти и объем выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год не превышает 1 млн. гривен.

Добавил TAXman в 20 сентября 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Минимальная заработная плата, налоговая социальная льгота, индекс инфляции, прожиточный минимум, учетная ставка НБУ – что это такое.

Добавил TAXman в 7 августа 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Соглашения относительно избежания двойного налогообложения – это международные договоры по налоговым вопросам, целью которых является исключения налогообложения одного и того же дохода или имущества дважды в двух разных странах. Сейчас действуют такие соглашения, заключенные из 57 странами.

Добавил TAXman в 17 июля 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Рекомендую начать с простого – зарегистрироваться частным предпринимателем и выбрать упрощенную систему налогообложения – стать плательщиком единого налога.

Добавил TAXman в 24 июня 2008 г. [Ссылка | Комментарии (2) ]

Рекомендую не создавать частное предприятие, а выбрать более простой путь – зарегистрироваться частным предпринимателем и выбрать упрощенную систему налогообложения – быть плательщиком единого налога.

Добавил TAXman в 23 июня 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Здесь может быть два вида деятельности : деятельность спортивных объектов (КВЭД 92.62.0) и деятельность по организации азартных игр (КВЭД 92.71.0).

Добавил TAXman в 31 мая 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Предприниматель – плательщик единого налога (ПЕН) торговать ликеро-водочными изделиями (ЛВИ) не имеет права. Но при соблюдении определенных условий некоторыми алкогольными напитками торговать можно.

Добавил TAXman в 29 мая 2008 г. [Ссылка | Комментарии (1) ]

Вариантов может быть много. Солидно – зарегистрировать юридическое лицо – ЧП, ООО. К этому надо приложить немало усилий.

Добавил TAXman в 29 мая 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Что такое частное предприятие, кто его основатели ?

Добавил TAXman в 5 мая 2008 г. [Ссылка | Комментарии (15) ]

Да, требования инспекторов законны.

Добавил TAXman в 25 апреля 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

На сегодня предприниматели могут выбрать одну из систем налогообложения – общую и упрощенную путем уплаты единого налога или фиксированного патента. В каждой из этих систем свой льготный режим относительно освобождения от уплаты взносов в социальные фонды.

Добавил TAXman в 19 апреля 2008 г. [Ссылка | Комментарии (4) ]

Плательщиками налога из владельцев транспортных средств (НВТС) вместе с юридическими лицами являются физические лица, которые имеют зарегистрированные собственные транспортные средства.

Добавил TAXman в 19 апреля 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Да, нарушение есть. Даже неважно, выплатили зарплату или только начислили, а НДФЛ нужно заплатить.

Добавил TAXman в 19 апреля 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

В соответствии со ст.164 Кодекса Украины об административных правонарушениях непредоставление или несвоевременное представление гражданами деклараций о доходах или включение в декларации искаженных данных тянут за собою предупреждение или наложения штрафа в размере от трех до восьми необлагаемых налогами минимумов доходов граждан (51 – 136 грн.).

Добавил TAXman в 4 апреля 2008 г. [Ссылка | Комментарии (2) ]

Формально требования правохранительных органов законны. Привожу основные выдержки из Закона “О защите прав потребителей”.

Добавил TAXman в 2 апреля 2008 г. [Ссылка | Комментарии (2) ]

Налогоплательщик может иметь право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого из источников на территории Украины от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы в таких размерах:

Добавил TAXman в 2 апреля 2008 г. [Ссылка | Комментарии (41) ]

Нет, за редким исключением, не может.

Добавил TAXman в 29 марта 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Постановлением НБУ от 29.12.07 № 496 утверждены Правила , которыми расширены возможности физических лиц – резидентов и нерезидентов получать иностранную валюту из-за границы, а также осуществлять переводы за границу Украины.

Добавил TAXman в 26 марта 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Сертификаты качества не являются документами налогового учета. Проверка их наличия – не функция налоговой, а других госорганов. Поэтому непонятно рвение налоговой проверить такие сертификаты.

Добавил TAXman в 26 марта 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Интернет все больше проникает в нашу жизнь. Вот основные виды заработка в сети.

Добавил TAXman в 26 марта 2008 г. [Ссылка | Комментарии (5) ]

Порядок налогообложения неприбыльных учреждений и организаций (НУО) указан в п.7.11 Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий”. К НУО относятся :

Добавил TAXman в 24 марта 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

В чем различие между трудовым договором (ТД) и гражданско-правовым договором (ГПД)?

Добавил TAXman в 24 марта 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Есть еще способ налогообложения доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за фиксированным размером налога (далее - фиксированный налог) путем приобретения патента.

Обязательные условия перехода на фиксированный налог:

Добавил TAXman в 21 марта 2008 г. [Ссылка | Комментарии (6) ]

Фрилансер (freelancer)- “свободный копьеносец”, “свободный художник” – лицо, которое нанимается для выполнения определенного перечня работ (внештатный работник). Суть фриланса состоит в том, что работа выполняется дома.

Добавил TAXman в 18 марта 2008 г. [Ссылка | Комментарии (2) ]

Упрощенная система не распространяется на финансово – кредитную деятельность.

Добавил TAXman в 1 февраля 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

На общей системе налогообложения можно добровольно зарегистрироваться пательщиком НДС или нужно зарегистрироваться обязательно, если общая сумма выручки за последние 12 календарных месяцев превышает 300 тыс. грн. Налога на прибыль предприниматель не платит.

Добавил TAXman в 1 февраля 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Нужно ждать 2-го квартала и до 15 марта написать заявление. А 1-й квартал вы должны работать на общей системе .

Добавил TAXman в 1 февраля 2008 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Осуществление хозяйственной деятельности без государственной регистрации как физического лица – предпринимателя влечет за собой наложение штрафа от 20 до 40 не облагаемых налогами минимумов доходов граждан, а это от 340 до 780 гривен с конфискацией выработанной продукции и орудий производства (ст.164 Кодекса Украины об административных правонарушениях).

Добавил TAXman в 29 декабря 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Лицо, которое предоставляет услуги по разработке программного продукта для нерезидента и передает этот продукт заказчику через Интернет, должно обязательно зарегистрироваться как плательщик НДС. (Ст.2 Закона №168/97-ВР “О налоге на добавочную стоимость”).

Добавил TAXman в 19 декабря 2007 г. [Ссылка | Комментарии (2) ]

Предпринимателю на едином налоге в налоговой инспекции выдают прошнурованную и скрепленную печатью Книгу учета доходов и затрат на ф.№10, куда необходимо заносить суммы выручки от реализации продукции (работ).

Добавил TAXman в 31 октября 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Сначала необходимо у государственного регистратора (райгосадминистрация) зарегистрироваться как физическое лицо – предприниматель и стать на налоговый учет.

Добавил TAXman в 9 августа 2007 г. [Ссылка | Комментарии (8) ]

Четкого алгоритма действий при получении доходов через Webmoney и их налогообложения нет. Есть только общее требование законодательства, что доходы, полученные через Интернет, должны облагаться налогами. К WebMoney у налоговой действительно руки еще не дошли. Специалистов данного профиля не хватает, поэтому доказать , что эти переводы нужно облагать налогами пока что тяжело.

А теперь несколько общих замечаний.

Добавил TAXman в 19 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (4) ]

Племянник не принадлежит к первой или второй степени родства с дарителем, поэтому такие физические лица обязаны включить стоимость подарку (квартиры) в состав общего годового налогооблагаемого дохода и подать до 1 апреля года, следующего за отчетным , годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах и заплатить из него налог из доходов физических лиц по ставке 15% (ст.7 Закона №889-І).

Добавил TAXman в 11 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Физическое лицо – предприниматель не является налогоплательщиком из доходов физических лиц, полученных им от осуществления предпринимательской деятельности. Поэтому налоговый кредит к таким доходам не может быть применен.

Добавил TAXman в 11 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Есть такие ограничения права на начисление налогового кредита :

Добавил TAXman в 11 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Для взятия на налоговый учет никаких документов подавать не нужно, если государственным регистратором внесена соответствующая запись о включении в Единый государственный реестр и эти данные направлены в налоговую инспекцию.

Добавил TAXman в 11 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Годовая декларация об имущественном состоянии и доходах (налоговая декларация)(далее - декларация) подается налогоплательщиком, который:

а) обязан подавать такую декларацию

б) имеет право подать такую декларацию для получения налогового кредита.

Добавил TAXman в 5 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Налогоплательщик имеет право на налоговый кредит по результатам отчетного налогового года. Основания для начисления налогового кредита с указанием конкретных сумм отображаются налогоплательщиком в годовой налоговой декларации.

Добавил TAXman в 5 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (2) ]

Налогообложение движимого имущества осуществляется согласно с ст.12 Закона Украины от 22.05.2003 №889-І ”О налоге с доходов физических лиц” (изменения вступили в силу с 1 января 2007 года).

Добавил TAXman в 5 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (2) ]

Налогообложение наследства регулируется ст.13 а подарков – ст.14 Закона Украины от 22.05.2003 №889-І ”О налоге из доходов физических лиц” (изменения вступили в силу с 1 января 2007 года).

Ставки налогообложения (0%, 5%, 15%) зависят от вида объекта наследства и степени родства наследника с наследодателем.

Добавил TAXman в 5 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

С доходов от операций по продаже недвижимого имущества с 1 января 2007 года налог с доходов уплачивается по новым правилам. Порядок налогообложения регламентируется ст.11 Закона Украины от 22.05.2003 №889-І ”О налоге с доходов физических лиц” (действие этой статьи на 2004-2006 гг. было приостановлено).

Добавил TAXman в 5 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Для налогообложения большинства доходов установлена ставка налога 15% от объекта налогообложения, которая есть основной ставкой налога с доходов физических лиц. На переходный период с 01.01.2004 по 31.12.2006 эта ставка составляла 13%.

Итак, с 01.01.2007 алгоритм расчета налога с доходов физических лиц из заработной платы такой :

Добавил TAXman в 5 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (12) ]

Налогоплательщиками на промысел являются граждане, которые не зарегистрированы как субъекты предпринимательства и осуществляют несистематическую, не больше четырех раз на протяжении календарного года, продажу выработанных, переработанных и купленных продукции, вещей, товаров (в дальнейшем - товары).

Добавил TAXman в 5 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (1) ]

Закон о патентование некоторых видов предпринимательской деятельности ” определяет порядок патентования торговой деятельности за наличные средства, а также с использованием других форм расчетов и кредитных карточек, деятельности в сфере торговли иностранной валютой, деятельности по предоставлению услуг в сфере игорного бизнеса и бытовых услуг, которая ведется субъектами предпринимательской деятельности.

Добавил TAXman в 5 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Обязательные условия перехода на упрощенную систему :

- объем выручки от реализации продукции за год не должен превышать 500 тыс. грн.

- количество лиц , которые находятся в трудовых отношениях на протяжении года, включая членов семьи, не должна превышать 10 лиц.

Добавил TAXman в 4 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (3) ]

С момента взятия на учет плательщик считается на общей системе налогообложения, где применяется стабильная ставка налога – 15% (до 2007 года – 13%).

Преимущества общей системы налогообложения :

- Может применяться всеми предпринимателями без ограничений

- Сумма уплаченного налога прямо зависит от результатов финансово – хозяйственной деятельности.

Добавил TAXman в 4 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Плательщиком НДС есть любое лицо , которое:

- имеет желания добровольно зарегистрироваться

- подлежит обязательной регистрации (когда общая сумма от осуществления операций по поставке товаров (услуг) на протяжении последних двенадцати календарных месяцев превышает 300 тысяч гривен)

Добавил TAXman в 4 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

чет в учреждении банка может быть открытое СХД только после взятия такого плательщика на налоговый учет. Начиная с 2007 года плательщик может не подавать в учреждение банка справку о взятие на учет и может не сообщать ГНИ об открытие (закрытия ) счета. Этот процесс автоматизирован, обмен информацией и квитанциями между банком и ГНИ происходит в электронном виде.

Добавил TAXman в 4 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

При изменении местонахождения (местожительства) плательщика, которое связанное с изменением административного района, необходимо у государственного регистратора внести соответствующие изменения в Единый государственный реестр, а в ГНИ (по новому или старому месту) написать соответствующее заявление. Особенностью есть то, что согласно закону о Государственном бюджете Украины, такой плательщик должен учитываться и отчитываться в ГНИ по старому месту до конца бюджетного года. И только 15-20 января все документы по плательщику передаются в новую ГНИ.

Добавил TAXman в 4 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Прежде всего необходимо у государственного регистратора внести в Единый государственный реестр запись о принятие решения о прекращение юридического (физического ) лица. Потом в ГНИ необходимо подать такие документы :

Добавил TAXman в 4 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (2) ]

Для взятия на налоговый учет никаких документов подавать не нужно. Тем не менее иногда нужно очень оперативно это сделать, не дожидаясь, пока электронные сведения от государственного регистратора поступят в налоговую инспекцию. Для этого плательщику необходимо подать :

Добавил TAXman в 4 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

До июля 2005 года для того чтобы стать на налоговый учет необходимо было подать немалый пакет из 7-10 документов (заявление, копии свидетельств, положений, уставов, приказов ...).

Добавил TAXman в 2 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Любой бизнес начинается из регистрации, предоставления разных разрешений, лицензий. После оформления государственной регистрации юридического лица или физического лица – предпринимателя (к соответствующему государственному регистратору подается специальный пакет документов) проходит процедура взятия плательщика на налоговый учет.

Основные вопросы по этой тематике смотрите далее.

Добавил TAXman в 2 июля 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]

Имея 10-летний опыт, сегодня я хочу начать цикл небольших рассказов об использовании идентификационных номеров (И.№) граждан Украины.

Присвоение И.№ началось из 1996 года соответственно Закону Украины “О Государственном реестре физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей”. Данные про И.№ граждан есть информацией с ограниченным доступом и ее распространение запрещено законом.

Добавил TAXman в 26 июня 2007 г. [Ссылка | Комментарии (0) ]